Podatek od spadków i darowizn: limity, zwolnienia, terminy - Radio Pogoda - słuchaj radia
Strona główna » Podatek od spadków i darowizn: limity, zwolnienia, terminy

Podatek od spadków i darowizn: limity, zwolnienia, terminy

Z reguły po otrzymaniu spadku lub darowizny należy odprowadzić podatek. Jednak są osoby, które nie muszą tego robić. Kto jest zwolniony z płacenia? Jakie trzeba spełniać kryteria? Jakiej wartości majątek podlega opodatkowaniu? Dowiedz się z naszego poradnika.

Każdy, kto otrzymał wartościową darowiznę lub spadek, musi odprowadzić podatek od spadków i darowizn. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły. Dowiedz się, jakie.

Co podlega opodatkowaniu?

Ministerstwo finansów informuje, że podatek od spadków i darowizn musi odprowadzić osoba fizyczna, która nabyła daną rzecz poprzez:

  • dziedziczenie (zapisy: zwykły, dalszy, windykacyjny; polecenie testamentowe);
  • darowiznę, polecenie darczyńcy;
  • zasiedzenie;
  • nieodpłatne zniesienie współwłasności;
  • zachowek (jeżeli rzecz nie została przekazana w drodze darowizny, dziedziczenia lub zapisu);
  • drogę nieodpłatną: rentę użytkowania i służebności;
  • prawo do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci;
  • jednostkę uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci;
  • własność rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą, jeżeli w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Jak wyjaśnia ministerstwo finansów, podatkowi od spadków i darowizn nie podlega nabycie własności rzeczy ruchomych, które znajdują się na terytorium Polski lub praw majątkowych, które podlegają wykonaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, jeżeli w dniu nabycia ani nabywca, ani też spadkodawca lub darczyńca nie byli obywatelami polskimi i nie mieli miejsca stałego pobytu lub siedziby na terytorium Polski.

Kto musi zapłacić podatek od spadków i darowizn?

Musi go odprowadzić osoba, która nabyła daną rzecz, której wartość przekracza kwotę wolną od podatku.

Zwolnienia z podatku

Po spełnieniu odpowiednich kryteriów podatku od spadków i darowizn nie muszą odprowadzać małżonkowie, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierbowie, rodzeństwo, ojczym oraz macocha nabywcy. Jednak, aby tak się stało, muszą zgłosić właściwemu urzędowi nabycie majątku. Do tego służy formularz SD-Z2. Tę informację na odpowiednim formularzu trzeba złożyć w ciągu 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza. Każdy nabywca musi złożyć własny formularz.

W przypadku, gdy nabywca dowiedział się o otrzymaniu spadku po upływie wskazanego terminu, otrzyma zwolnienie tylko, jeśli zgłosi otrzymane rzeczy lub prawa majątkowe nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o nabyciu i udowodni fakt, że uzyskał tę informację z opóźnieniem.

Jeśli dowiedzieliśmy się o otrzymanym spadku po owych 6 miesiącach, to będziemy zwolnieni z płacenia podatku tylko wtedy, kiedy zgłosimy nabyte rzeczy lub prawa majątkowe nie późnij niż 6 miesięcy licząc od dnia, w którym się dowiedzieliśmy o spadku. Wówczas trzeba też udowodnić, że dowiedzieliśmy się o tym później.

Kwota wolna od podatku od spadków i darowizn wynosi:

9637 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej. Są to: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa;

7276 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej. Są to: zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki);

4902 zł – dla osób należących do III grupy podatkowej. Są to pozostali nabywcy.

Wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych określa sam ich nabywca. Kwota powinna odpowiadać ich rynkowej wartości. Jeśli nabywca nie określi wartości, zostanie do tego wezwany przez organ podatkowy, który sam określi wstępną wycenę. Jeśli w ciągu 14 dni od otrzymania wezwania nabywca wciąż nie określi wartości rzeczy, to jej wartość ustali organ podatkowy.

UWAGA: Kiedy sami nie podamy wartości rzeczy, albo podamy taką, która nie odpowiada jej rynkowej wartości, organ podatkowy oceni wartość na podstawie opinii biegłego. Jeśli wyliczenia biegłego będą się różnić o więcej niż 33% od wartości podanej przez nas, to będziemy musieli ponieść koszt opinii biegłego! To samo dotyczy sytuacji, gdy kilku nabywców poda różną wartość tej samej rzeczy.

Gdy wartość spadku lub darowizny jest większa niż opisane powyżej dla odpowiednich osób, to nabywca musi złożyć we właściwym urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3). Jeśli nabywa daną rzecz wspólnie, musi złożyć zeznanie podatkowe SD-3 wraz z informacjami o pozostałych podatnikach: SD -3/A. Nie składa się zeznania, gdy podatek pobrał już notariusz.

Jaki jest termin złożenia zeznania podatkowego?

Zeznanie należy złożyć w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego. Kiedy ów obowiązek powstaje? Z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza.

Kiedy trzeba zapłacić podatek od spadków i darowizn?

Podatek trzeba zapłacić po otrzymania decyzji z ustaloną kwotą podatku. Tę decyzję podejmuje urząd, w oparciu o informacje zawarte w zeznaniu podatkowym. Podatnik musi zapłacić wyliczony podatek w terminie do 14 dni od daty doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokości podatku. Podatek można opłacić w kasie urzędu lub przelewem na jego rachunek bankowy.

Najważniejsze informacje ws. podatku od spadków i darowizn

Co nie podlega podatkowi od spadków i darowizn?

Nabycie własności rzeczy ruchomych, które znajdują się na terytorium Polski lub praw majątkowych, które podlegają wykonaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, jeżeli w dniu nabycia ani nabywca, ani też spadkodawca lub darczyńca nie byli obywatelami polskimi i nie mieli miejsca stałego pobytu lub siedziby na terytorium Polski.

Ile wynosi kwota wolna od podatku od spadków i darowizn?

9637 zł dla osób należących do I grupy podatkowej; 7276 zł dla osób należących do II grupy podatkowej i 4902 zł dla osób należących do III grupy podatkowej.

Ile mamy czasu na złożenie zeznania podatkowego ws. spadku lub darowizny?

Zeznanie należy złożyć w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego.

Zobacz więcej >