Ulga termoizolacyjna 2023 umożliwia spore odliczenia podatkowe. Sprawdź, jakie materiały i usługi możesz odliczyć od podatku w ramach tej ulgi.
Czym jest ulga termoizolacyjna?
Ulga termoizolacyjna to odliczenie od dochodu wydatków, które podatnik poniósł na działania związane z termomodernizacją. Została ona stworzona po to, aby zachęcić osoby fizyczne do działań termoizolacyjnych, co wpłynie na poprawę stanu powietrza. Pozwala ona odliczyć od podstawy opodatkowania podatku dochodowego łącznie do 53 tys. zł kosztów poniesionych w ramach wydatków na instalacje termomodernizacyjne w domach jednorodzinnych. Odliczenie nie jest jednorazowe, natomiast podatnik musi przeprowadzić realizację projektu w ciągu trzech lat licząc od końca pierwszego roku podatkowego, w jakim poniósł pierwszy wydatek kwalifikujący się do ulgi. Gdyby okazało się, że wysokość poniesionych kosztów przewyższa możliwości odliczenia od podatku, obywatel może rozłożyć odliczenia na 6 lat.
Materiały i urządzenia, które odliczysz w ramach ulgi termoizolacyjnej 2023
Rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 29 grudnia 2018 roku dokładnie określa materiały i urządzenia, które podlegają uldze termoizolacyjnej. Oto one:
- materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
- węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
- kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
- kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
- zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
- kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2021 r. poz. 133, 694, 1093 i 1642), spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015,
str. 100, z późn. zm.3)) – jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zakazuje uchwała przyjęta na podstawie art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2021 r. poz. 1973 i 2127); - przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
- pompa ciepła wraz z osprzętem;
- kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
- ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.
Usługi, które odliczysz w ramach ulgi
To samo rozporządzenie ministerialne określa usługi, jakie można odliczyć w ramach ulgi termoizolacyjnej . Oto one:
- wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
- wykonanie analizy termograficznej budynku;
- wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
- docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
- wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
- wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
- montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
- montaż pompy ciepła;
- montaż kolektora słonecznego;
- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
- montaż instalacji fotowoltaicznej;
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
- regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Jak skorzystać z ulgi termoizolacyjnej?
Aby skorzystać z ulgi termoizolacyjnej podatnik musi być właścicielem lub współwłaścicielem nieruchomości poddawanej modernizacji. Drugim warunkiem test to, aby wykonawcy wszelkich prac i usług byli płatnikami VAT i wystawiali faktury VAT, które będą podstawą do odliczeń. Podatnik podczas rozliczania PIT powinien wypełnić PIT/O, część B., pole “Wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”.
ZOBACZ TEŻ:
