Podatek od spadków i darowizn - przykładowe zwolnienia

Kto nie płacić podatku od spadków i darowizn? Po otrzymaniu spadku lub dużej darowizny należy zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego. A kiedy nie trzeba? Zobacz przykładowe sprawy, w których obdarowani przez krewnego mogą uniknąć zapłacenia podatku.

Podatek od spadków i darowizn a pieniądze od bliskich

Jeśli otrzymałam/otrzymałem od brata lub siostry dużą sumę pieniędzy – więcej niż 9637 zł - to czy muszę zapłacić od tej kwoty podatek od spadku lub darowizny?

Nie musisz, ale trzeba zgłosić otrzymanie tej sumy urzędowi skarbowemu. Takiego podatku nie muszą płacić krewni należący do I grupy podatkowej. Są to: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa.

Jednak, żeby być zwolnioną z podatku, taka osoba musi zrobić dwie rzeczy:

• zgłosić nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego;
• udokumentować otrzymanie tych pieniędzy. Takim dowodem może być zarówno papierowy dowód wpłaty/przelewu, potwierdzony stemplem bankowym, jak i dokument elektroniczny, jeśli korzystaliśmy z e-bankowości.

Otrzymania pieniędzy od bliskiego krewnego nie trzeba zgłaszać, jeśli: majątek (łącznie, przez 5 lat od tej samej osoby) nie przekracza 9637 zł albo jeśli nabyto majątek w formie aktu notarialnego albo jedna ze stron złożyła notarialnie poświadczone oświadczenie woli.

Mówi o tym art. Art. 4a ust. 1 i ust. 4, art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2018 r., poz. 644 z późn. zm.).

Podatek a współwłasność

Czy jeśli teściowa nieodpłatnie zniesie współwłasność mieszkania, to będę musiał zapłacić podatek od spadku i darowizn?

Nie – jeśli własność została nabyta poprzez nieodpłatne zniesienie współwłasności przez osobę z I grupy podatkowej, to nie trzeba płacić tego podatku.

Sprzedaż domu a darowizna

Jeśli babcia chce podarować wnukowi pieniądze ze sprzedaży domu, to jak może on uniknąć płacenia podatku?

Wnuk będzie zwolniony z podatku, jeśli w akcie notarialnym sprzedaży domu znajdzie się osobny paragraf. W tym paragrafie musi być zaznaczone, że pieniądze ze sprzedaży trafią jako darowizna od razu na rachunek bankowy wnuka. Taka darowizna będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Wnuk musi tylko pamiętać, żeby w ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego złożył we właściwym urzędzie skarbowym zgłoszenie na druku SD-Z2.

Kiedy nie trzeba zgłaszać druku SD-Z2?

Gdy na przykład córka otrzymała od matki mieszkanie, a darowizna miała formę aktu notarialnego, to nie trzeba będzie tego zgłaszać. Kiedy darowizna została dokonana przez akt notarialny albo oświadczenie woli w tej formie, to nie trzeba składać druku SD-Z2.

[wp-faq-schema title="Najważniejsze w podatku od spadków i darowizn"]